Modificacions en la declaració d’operacions en el SII

Transcorregut gairebé un any des de l’inici de la presentació dels llibres registres d’IVA mitjançant el Subministrament Immediat d’Informació (SII), l’Ordre Ministerial HFP/187/2018, de 22 de febrer introdueix, per a aquelles operacions que es realitzin a partir del proper mes de juliol, modificacions de caràcter tècnic i formal amb l’objectiu de millorar i clarificar la declaració de determinades operacions, que es concreten en els següents aspectes:

• S’afegeix un camp identificatiu (NIF de l’entitat successora en la identificació de la factura), per als registres de facturació realitzats per una entitat en la seva condició de successora d’una altra entitat per operacions de reestructuració societària.
• Es creen dues marques específiques per concretar si la factura simplificada recull la identificació del destinatari a l’efecte de complir el que preveu l’art. 7.2 i 3 del Reglament de facturació, o si la factura emesa d’acord amb l’art. 6 del citat Reglament, no conté la identificació del destinatari segons el previst en l’art. 6.1, d).
• S’inclou una nova clau del mitjà de cobrament/pagament de les operacions acollides o afectades pel règim especial del criteri de caixa de l’IVA, per identificar aquells cobraments i pagaments que s’instrumentin mitjançant ordres de domiciliació bancària.
• S’afegeix, en el llibre registre de factures rebudes, la clau de factura “LC Duanes-Liquidació complementària”.
• En el llibre registre de factures emeses s’estableix una marca per a la identificació d’aquelles factures emeses per tercers d’acord amb el que preveuen les disposicions addicionals 3a i 6a del reglament de facturació.
• En els llibres registres de factures emeses, es permet desglossar l’import de la base exempta corresponent a cadascuna de les causes d’exempció.
• Es crea també un esquema específic de subministrament en el cas que els subjectes passius informin de més de 15 números de referències cadastrals dins d’un mateix registre de facturació (arrendaments de locals de negoci no subjectes a retenció).
• Es crea un identificador (L28) que específica aquells registres de facturació amb dificultats per enviar-se en termini per no tenir constància del canvi de condició a Gran Empresa o de la inclusió en REDEME.
• S’introdueix un identificador (L29) que especifica aquelles factures amb import de la factura superior o igual a 100.000 euros. En cas que el registre de facturació superi aquesta quantitat cal marcar aquest identificador.
• També es reanomenen alguns camps de registre per oferir una major precisió i claredat en el contingut. Per exemple, import percebut per transmissions d’immobles subjectes a IVA; període de liquidació (1T, 2T, 3T i 4T), etc.