Novetats en els formularis dels Comptes Anuals per l’exercici 2017: Declaració d’identificació del titular real

L’aprovació el passat 20 de maig de 2015 per part del Parlament Europeu i el Consell de la Directiva (UE) 2015/849, relativa a la prevenció de l’ús del sistema financer pel blanqueig de capitals o el finançament del terrorisme, suposava pels estats membres de la UE l’obligació d’adequar les seves normatives i legislacions internes per tal de poder garantir que els propis estats eren capaços d’obtenir i conservar la informació sobre les titularitats reals en els seus Registres Centrals.

El concepte “titularitat real” fa referència a aquella persona o persones físiques que en última instància tinguin o controlin, de manera directa o indirecta a través de tercers, a través d’acords, disposicions estatutàries o qualsevol altre mitjà, més d’un 25% del capital social, del dret a vot de l’entitat, dels béns que administri o fons que distribueixi.

En el cas que la titularitat real de l’entitat no s’ajusti a la definició anterior, caldrà informar de l’Administrador o administradors. En el cas que l’administració recaigui en una persona jurídica, caldrà informar de la persona física designada per l’administrador persona jurídica.

La pròpia Directiva 2015/849 establia un termini perquè els estats adeqüessin la seva legislació, termini que va acabar el passat 26 de juny de 2017. Com a conseqüència de l’exposat anteriorment, el passat 21 de març de 2018 es va aprovar l’Ordre Ministerial JUS/319/2018, per la qual s’aproven els nous models per a la presentació al Registre Mercantil dels Comptes Anuals dels subjectes obligats a la seva publicació.

El primer que cal tenir en compte és que aquesta obligació d’informar de la titularitat real ja s’aplicarà als Comptes Anuals dels exercicis iniciats l’1 de gener de 2017, i que afecta a totes les persones jurídiques residents a l’estat espanyol que presentin Comptes Anuals, independentment de les dimensions de l’entitat i del tipus de formulari que presentin (normal, abreujat o PiME). Les úniques entitats exemptes de proporcionar aquesta informació són aquelles que cotitzin a un mercat secundari.

La informació que caldrà proporcionar a la pàgina denominada “TR” dels Comptes Anuals depèn del tipus de titularitat real, tal i com es relaciona a continuació:

Per últim, en un principi l’Ordre Ministerial preveu que, un cop informat per primer cop en els Comptes Anuals dels exercicis iniciats l’1 de gener de 2017, en els Comptes Anuals posteriors només caldrà emplenar el formulari TR si es produeixen canvis en la titularitat real de l’entitat.

Pot consultar el text íntegre de l’Ordre Ministerial a través d’aquest enllaç.

Asimismo, el Colegio de Registradores ha habilitado una página web para resolver las dudas y preguntas frecuentes relacionadas con esta modificación.