Nova obligació per a persones físiques i jurídiques de comunicar les seves transaccions econòmiques i saldo d’actius i passius financers amb l’exterior.

El passat 1 de gener de 2013 varen entrar en vigor les noves obligacions d’informació establertes per la circular del Banc d’Espanya 4/2012, que afecta a totes aquelles societats espanyoles que realitzen transaccions o mantenen saldos d’actius i passius financers amb l’exterior.

Aquesta nova normativa imposa l’obligació d’informar al Banc d’Espanya de:

a) qualsevol transacció que es dugui a terme amb entitats estrangeres
b) dels balanços d’actius i passius en l’exterior i
c) de qualsevol canvi que es produeixi en aquestes posicions.

Aquesta obligació d’informació s’ha de complir mitjançant la presentació al Banc d’Espanya d’unes comunicacions amb periodicitat mensual, trimestral o anual en funció del compliment d’uns determinats llindars durant l’exercici anterior.

En concret:

– Periodicitat mensual: si els imports de les transaccions amb l’exterior durant l’exercici 2012 o l’import dels saldos d’actius i passius amb l’exterior a data 31 de desembre de 2012, és igual o superior a 300 milions d’euros. En aquest cas, la primera comunicació mensual relativa al mes de gener de 2013 hauria de presentar-se abans del 20 de febrer de 2013.

– Periodicitat trimestral: si els imports de les transaccions amb l’exterior durant l’exercici 2012 o l’import dels saldos d’actius i passius amb l’exterior a data 31 de desembre de 2012, és igual o superior a 100 milions d’euros. En aquest cas, la primera comunicació trimestral relativa al període gener-març de 2013 hauria de presentar-se abans del 20 d’abril de 2013.

– Periodicitat anual: si els imports de les transaccions amb l’exterior durant l’exercici 2012 i l’import dels saldos d’actius i passius amb l’exterior a data 31 de desembre de 2012, és inferior a 100 milions d’euros. En aquest cas, la primera comunicació anual relativa a l’exercici 2013 hauria de presentar-se abans del 20 de gener de 2014.

  • Declaració anual abreujada: En el cas que ni els imports de les transaccions amb l’exterior durant l’exercici 2012 ni l’import dels saldos d’actius i passius amb l’exterior a data 31 de desembre de 2012, sigui superior a 50 milions d’euros, la declaració anual podrà fer-se de forma abreujada, això és, contenint exclusivament els saldos inicial i final dels actius i passius exteriors, la suma total de les operacions de cobrament i la suma total de les operacions de pagament del període declarat.

També es contempla una Exempció, en el cas que ni els imports de les transaccions amb l’exterior durant l’exercici 2012 ni l’import dels saldos d’actius i passius amb l’exterior a data 31 de desembre de 2012, sigui superior a 1 milió d’euros, les societats només estaran obligades a realitzar aquestes comunicacions a requeriment exprés del Banc d’Espanya.

Cal tenir present que:

a) la declaració s’ha de presentar, encara que en el corresponent període no s’haguessin realitzat transaccions, si s’han aconseguit els llindars de notificació,
i
b) excepte en el supòsit de la declaració anual abreujada, s’han de comunicar totes i cadascuna de les transaccions i variacions del període encara que els seus saldos finals siguin zero.

Les comunicacions s’han de presentar de forma telemàtica (és necessari que la societat disposi de signatura electrònica), a través de l’emplenament d’un formulari que es troba disponible a la pàgina web del Banc d’Espanya.

Facebooktwittergoogle_pluslinkedinmail

@ Faura-Casas

Aquest lloc web utilitza cookies pròpies i de tercers per obtenir informació dels seus hàbits de cerca i intentar millorar la qualitat dels nostres serveis i de la navegació pel nostre lloc web. Si està d’acord fes click a ACCEPTAR o segueixi navegant. Més informació. aquí.

ACEPTAR
Aviso de cookies