A fin y efecto que el transmitente pueda acreditar que se cumplen todos los requisitos para poder aplicar la exención es aconsejable tener la documentación probatoria que el adquiriente desarrolla una actividad empresarial, y adjuntarla a la factura. Esta documentación puede ser:
1. Un certificado emitido por el cliente que desarrolla una actividad mercantil y el motivo por el cual no dispone de CIF-IVA.
2. Un documento oficial que acredite la condición de empresario.
3. El hecho que los bienes entregados / servicios prestados sean solamente de uso empresarial.
4. El contrato de prestación de servicios, página Web donde publicite sus productos o el contrato del transportista.
5. (…)
Para simplificar la recopilación de documentación (posiblemente redactada en otro idioma) la Unión Europea (UE) ha establecido unos criterios unificadores que obliga en las diferentes Haciendas de los estados miembros a tener un Registro de Operador Intracomunitarios (ROI) en el cual solamente pueden inscribirse los sujetos que desarrollan una actividad empresarial y realicen operaciones intracomunitarias. Así mismo, existe un registro europeo de operadores intracomunitarios, VAT Information Exchange System (
VIES) que permite a cualquier empresario comprobar si el número CIF IVA (o
VAT) proporcionado por su cliente/proveedor es operador intracomunitario y por lo tanto si tiene la condición de empresario.